משיכת כספי פנסיה לפני הפרישה: מה מותר, באיזה מס, ומה ההשלכות

ככלל, כספי התגמולים בקופה לקצבה נועדו לקצבה, ואי אפשר למשוך אותם כסכום חד-פעמי לפני הפרישה. לפי סעיף 23(א)(1)(ב) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), משיכה חד-פעמית שלא בדרך היוון אפשרית רק ממרכיב הפיצויים, מכספים מסוימים שהופקדו לפני 2000, במצבים שקבע השר, או בגיל פרישת חובה כשהצבירה קטנה. כספי פיצויים אפשר בדרך כלל למשוך כשעוזבים עבודה, וחלק מהם פטור ממס. משיכה של כספי תגמולים שלא לפי הכללים נחשבת "משיכה שלא כדין", וממוסה בשיעור גבוה. לפני כל משיכה כדאי לחשב כמה היא תוריד מהקצבה, ולא רק כמה מס תשלמו. זה מידע כללי, ולא ייעוץ.

המדריך הוא חלק מהמדריך המרכזי לטעויות נפוצות. הוא קשור גם למדריך לכספי פיצויים ולמדריך לחישוב קצבה צפויה.

מה אפשר למשוך, ומתי

הסכומים לשנת 2026 לקוחים מההערות לסעיף 23 בנוסח שבוויקיטקסט: "סכום צבירה מזערי" של 110,250 ₪ ו"סכום קצבה מזערי" של 5,306 ₪.

משיכה שלא כדין: למה זה יקר

סעיף 87 לפקודת מס הכנסה ותקנות מס הכנסה (כללים בדבר חיוב במס על תשלומים לקרן שלא אושרה ותשלומים שלא כדין), התשכ״ב–1962, קובעים את המס על משיכה שלא לפי הכללים. לפי תקנה 3(1), חבר בקופה שקיבל כספים בניגוד לכללים חייב במס של 35%, גם אם הוא פטור ממס או ששיעור המס שלו נמוך יותר. לפי תקנה 4(1), הקופה מנכה את 35% במקור. לפי סעיף 87(ד), אם המס הרגיל לפי הפקודה גבוה יותר, חל המס הרגיל. את התנאים במקרה שלכם בודקים מול הקופה ורשות המסים.

דוגמה להמחשה: חוסך בן 40 שמושך 50,000 ₪ מכספי תגמולים במשיכה שלא כדין.

1. מס (לפי 35%): 17,500 ₪. נשארים לו 32,500 ₪.
2. אילו הכסף היה נשאר עד גיל 67, 27 שנה, בתשואה של 4% לשנה, הוא היה גדל לכ-144,000 ₪ (בחישוב שנתי).
3. במקדם 200 (להמחשה) זו קצבה של כ-720 ₪ בחודש, לכל החיים.

כלומר, 32,500 ₪ היום עולים כ-720 ₪ בחודש בפרישה.

כספי פיצויים: נזיל, אבל עם מחיר

מרכיב הפיצויים הוא הנזיל ביותר בקופה לקצבה. אבל:

• משיכה מקטינה את הקצבה. הכסף כבר לא יעבוד בשבילכם עד הפרישה.
• מענק פטור נספר בקיבוע הזכויות. כל שקל פטור שנמשך מקטין את ההון הפטור לקצבה בכ-1.35 ₪. ראו מדריך לקיבוע זכויות.
• אחרי משיכה כדאי לבדוק את הכיסוי הביטוחי. בקרן מקיפה, בדקו בדוח שהכיסוי לנכות ולשארים לא השתנה בעקבות המשיכה, ושאלו את הקרן אם יש לכך השלכה לפי התקנון.

החלופות, רצף קצבה ורצף פיצויים, מוסברות במדריך לכספי פיצויים.

לפני שמושכים: חלופות

1. הלוואה מהקופה. חלק מהקופות מציעות הלוואה שהכסף בקופה משמש לה כבטוחה. זו עדיין הלוואה, אבל החיסכון נשאר.
2. קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות נזילה, אם יש לכם כאלה. אין שם בעיה של משיכה שלא כדין. ראו מדריך לקופת גמל להשקעה.
3. סיוע בנסיבות מיוחדות. אם יש מצב בריאותי או כלכלי קשה, בודקים מול הקופה אם המקרה עונה על התנאים בתקנות למשיכה בלי מס של משיכה שלא כדין.
4. ייעוץ חובות. אם הלחץ הכלכלי הוא הסיבה, לפעמים הסדר עם הנושים עדיף על פגיעה בחיסכון לפרישה.

צעדים כשבכל זאת מושכים

1. מבקשים מהקופה פירוט של כל רכיב: פיצויים, תגמולים, כספים הוניים, וכספים קצבתיים.
2. מבקשים אישור מהמעסיק, טופס 161, על סיום העבודה ועל זכאות לפיצויים.
3. מגישים לפקיד השומה בקשה לאישור פטור, אם מגיע. בלי אישור, הקופה מנכה מס במקור.
4. בודקים אחרי המשיכה שהקופה עדכנה את החשבון, ושהכיסוי הביטוחי לא נפגע.

כספים הוניים: הכסף הישן שאפשר למשוך

עד 2008 היה אפשר לחסוך בקופות גמל ובביטוחי מנהלים במסלול "הוני", כלומר חיסכון למשיכה חד-פעמית ולא לקצבה. לפי ויקיפדיה (מקור משני), תיקון מס׳ 3 לחוק קופות גמל ביטל את האפשרות להמשיך לחסוך במסלול הזה, אבל סכומים שכבר הופקדו נשארו בסיווג המקורי. מה זה אומר בפועל:

• בדוח השנתי יכולים להופיע "כספים הוניים" לצד כספים לקצבה.
• את הכספים ההוניים אפשר בדרך כלל למשוך לפי הכללים שחלו עליהם, למשל מגיל 60, או בתנאים שבסעיף 23(א)(1)(ב)(4) לגבי שכירים.
• מיסוי: תלוי בסוג הכסף, במועד ההפקדה ובגיל המשיכה. לפני משיכה מבקשים מהקופה פירוט, ובודקים את המס הצפוי.
• העברה לקופה אחרת: כדאי לוודא שהסיווג ההוני נשמר.

שאלות נפוצות

מה ההבדל בין משיכה להיוון?

משיכה היא הוצאה של כסף מהקופה כסכום חד-פעמי, לפני שהתחלתם לקבל קצבה או במקום קצבה. היוון הוא המרה של חלק מהקצבה שכבר מגיעה לכם לסכום חד-פעמי, בגיל הפרישה, לפי תקנון הקופה. ההיוון כפוף לכך שתישאר לכם קצבה בגובה הסכום המזערי, והמיסוי שלו מוסבר במדריך לקיבוע זכויות.

האם אפשר למשוך כסף מהפנסיה כדי לקנות דירה?

אין סעיף מיוחד לדירה. כספי פיצויים, כספים הוניים ישנים, או הלוואה מהקופה, הם האפשרויות הנפוצות. כספי תגמולים לקצבה לא ניתנים למשיכה למטרה כזו בלי מס של משיכה שלא כדין.

יש לי כמה אלפי שקלים בקופה ישנה. אפשר למשוך?

יש הוראות שמאפשרות במצבים מסוימים משיכה של סכומים קטנים מחשבונות לא פעילים. התנאים נקבעים בתקנות. בודקים מול הקופה. בדרך כלל עדיף לאחד את החשבון עם החשבון הפעיל.

עזבתי עבודה אחרי שנה. מה עם הפיצויים?

אפשר למשוך את מרכיב הפיצויים בכפוף לכללים, או להשאיר אותו. לפני עבודה חדשה כדאי לשקול רצף פיצויים.

כמה זמן לוקח לקבל כסף?

הקופה מטפלת בבקשה לפי ההוראות, בדרך כלל תוך ימי עסקים ספורים מקבלת כל המסמכים. אישור מפקיד השומה יכול לקחת זמן נוסף.

מקורות

• ויקיטקסט: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), סעיף 23 — כללי המשיכה, וסכומי 2026. זה נוסח לא רשמי
• ויקיטקסט: פקודת מס הכנסה, סעיפים 9(7א) ו-87 — פטור על פיצויים, ומשיכה שלא כדין
• רשות המסים באתר gov.il — אישורי פטור, טופס 161 ומס במקור
• רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון באתר gov.il — הוראות על משיכה בנסיבות מיוחדות