כספי פיצויים בקופה: למשוך, להשאיר לקצבה או לבחור רצף פיצויים

כשעוזבים מקום עבודה, כספי הפיצויים שהמעסיק הפקיד לקופה, בדרך כלל 6% או 8.33% מהשכר, עומדים לבחירתכם. אפשר למשוך אותם, ואז חלק מהם פטור ממס. אפשר להשאיר אותם בקופה לקצבה, "רצף קצבה". ואפשר לבחור "רצף פיצויים", שדוחה את ההתחשבנות במס למקום העבודה הבא. לפי סעיף 9(7א) לפקודת מס הכנסה, הפטור על מענק פרישה הוא עד משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה, ובשנים 2024–2027 לא יותר מ-13,750 ₪ לשנת עבודה. משיכה של הפיצויים מקטינה את הקצבה העתידית. מענק פטור שנמשך גם מקטין את הפטור על הקצבה בפרישה.

המדריך הוא חלק מהמדריך המרכזי לחישוב קצבה צפויה. הוא קשור גם למדריך לקיבוע זכויות ולמדריך למשיכת כספים לפני הפרישה. זה מידע כללי, ולא ייעוץ מס.

שלוש האפשרויות, בטבלה

הפטור במשיכה: איך מחשבים

לפי סעיף 9(7א)(א), מענק פרישה פטור עד הנמוך מבין שני אלה:

• משכורת חודשית אחרונה כפול מספר שנות העבודה;
• 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה. זה הסכום בשנים 2024–2027, וחלק יחסי לשנה חלקית.

דוגמה מחושבת להמחשה: עובדת עזבה אחרי 10 שנים, ובקופה 140,000 ₪ במרכיב הפיצויים. המשכורת האחרונה שלה הייתה 15,000 ₪.

1. התקרה לפי משכורת: 15,000 × 10 = 150,000 ₪.
2. התקרה לפי החוק: 13,750 × 10 = 137,500 ₪.
3. הפטור הוא הנמוך מביניהן: 137,500 ₪.
4. החלק החייב במס: 140,000 − 137,500 = 2,500 ₪.

השפעה על הפרישה: אם היא תמשוך את 137,500 ₪ הפטורים, ויום אחד תקבע זכויות, הקיזוז מההון הפטור יהיה בערך 137,500 × 1.35 = כ-185,600 ₪, לפני הצמדה. פירוט במדריך לקיבוע זכויות.

רצף פיצויים: הכללים בחוק

לפי סעיף 9(7א)(א)(4) לפקודה:

• עובד שבעת הפרישה הודיע למנהל שהוא בוחר ברצף פיצויים, לא ייחשב כמי שקיבל את הכספים שנשארו בקופה.
• התנאי: בתוך שנה מהפרישה הוא מתחיל לעבוד אצל מעסיק אחר, שמפקיד בעבורו לפיצויים.
• התקרה: ארבע פעמים השכר הממוצע במשק, כפול שנות העבודה אצל המעסיק שממנו פרש, ובתוספת הסכום הנדרש לכיסוי החובה של אותו מעסיק לפי חוק פיצויי פיטורים.
• כשפורשים בהמשך ממעסיק שאין אצלו רצף, כל תקופות העבודה מצטרפות. הפטור מחושב כאילו כל השנים היו אצל המעסיק האחרון.
• מקבל חלק מהמענק חייב במס על מה שקיבל.
• אפשר לחזור בכם מהבחירה בתוך שנתיים, בתנאים שבסעיף.

למה לבחור ברצף פיצויים? כשהמשכורת האחרונה בעתיד צפויה להיות גבוהה יותר, הפטור לכל שנה יכול להיות גבוה יותר, עד התקרה. כמו כן נשמרת האפשרות להחליט מאוחר יותר.

רצף קצבה: הכסף נשאר לפנסיה

כשבוחרים להשאיר את מרכיב הפיצויים בקופה לקצבה, הכסף ישולם בעתיד כחלק מהקצבה. הבחירה נעשית בטופס 161א. לפי סעיף 9א(ה)(4), מי שמהוון בעתיד קצבה שמקורה בפיצויים, שהופקדו בלי מרכיב תגמולי מעסיק, ייחשב כמי שחזר בו מהכוונה להשאיר את הכספים לקצבה. במצב כזה חלים כללים מיוחדים. זו נקודה טכנית, וכדאי לבדוק אותה לפני ההחלטה.

מה המעסיק יכול למשוך

לפי סעיף 23(א)(3) לחוק קופות גמל, מעסיק יכול למשוך כספי פיצויים שהפקיד רק אם יחסי העבודה הסתיימו, ורק אם הוכיח שהעובד לא זכאי להם. למשל, בפסק דין הצהרתי, או בהסכמת העובד בכתב אחרי סיום העבודה. ההוכחה צריכה להגיע לקופה בתוך ארבעה חודשים מסיום העבודה. אחרת, ואם העובד משך את הכסף, למעסיק אין טענה כלפי הקופה.

בעת הפרישה לגמלאות

ביום הפרישה, אותה בחירה חוזרת: מענק פרישה פטור, פריסה, או השארה לקצבה. ההחלטה משפיעה ישירות על הפטור בקיבוע הזכויות. מה כדאי לשקול:

1. שיעור המס השולי שלכם בשנים הקרובות. שנה בלי משכורת עשויה להיות שנה טובה לקבל חלק חייב.
2. אם צריך את הכסף עכשיו. סכום הוני נותן גמישות, אבל מקטין את הקצבה.
3. ההשפעה על הפטור על הקצבה. כל שקל של מענק פטור מוריד כ-1.35 ₪ מההון הפטור לקצבה.

מסמכים שכדאי להכין

• טופס 161 מהמעסיק, עם פירוט המענק, שנות העבודה והמשכורת האחרונה;
• טופס 161א, הבחירה שלכם: משיכה, רצף קצבה או רצף פיצויים;
• דוח מהקופה עם יתרת מרכיב הפיצויים;
• אישור פקיד השומה על הפטור, אם מושכים;
• אם יש כמה מעסיקים, טפסי 161 מכל אחד מהם, וחשבון של שנות העבודה המצטברות.

שאלות נפוצות

אם משכתי פיצויים בעבר, מה זה משנה עכשיו?

מענקים פטורים שקיבלתם בעד שנות עבודה שקדמו לגיל הזכאות, עד 32 שנות עבודה, ייספרו בקיבוע הזכויות. בדרך כלל אפשר לבחור לשלם מס עליהם כדי לא לפגוע בפטור על הקצבה. בודקים כמה זה עולה.

הקופה ניכתה מס במשיכה. אפשר לקבל אותו בחזרה?

אם לא הוגש אישור מפקיד השומה על הפטור, הקופה מנכה מס במקור. אפשר לבקש החזר דרך דוח שנתי או בקשה להחזר מס, עם טופס 161.

מה ההבדל בין פיצויים בקרן פנסיה לבין קופה אישית לפיצויים?

קופה אישית לפיצויים היא קופה ותיקה, ובה הכסף מיועד מלכתחילה למענק. במרכיב הפיצויים בקרן פנסיה הכסף משמש גם לצבירה לקצבה. הכללים למשיכה דומים, אבל ההשפעה על הקצבה שונה.

האם רצף פיצויים אפשרי גם לעצמאי?

הסעיף מתייחס לעובד שפרש ממעסיק. לעצמאים יש הוראות אחרות בפקודה.

מקורות

• ויקיטקסט: פקודת מס הכנסה, סעיפים 9(7א) ו-9א — הפטור על מענק פרישה ורצף פיצויים. זה נוסח לא רשמי
• ויקיטקסט: חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), סעיף 23 — משיכת כספי פיצויים בידי מעסיק
• רשות המסים באתר gov.il — טפסים 161 ו-161א, ופטור על מענקי פרישה
• כל-זכות — מקור משני: הסברים על רצף קצבה ורצף פיצויים